有限公司网站建设 中企动力佛山,顺德网站,品牌网站开发公司,洛客设计平台2.6.6 年初操作#xff1a;科目余额结转 在使用事务代码 FAGLB03 查询科目余额时#xff0c;可以看到按期间的发生额清单。其中#xff0c;第一行称为“余额结转”#xff0c;该行的累计余额代表上年度遗留下来的余额#xff0c;也就是年初余额。对于资产负债表科目而言科目余额结转 在使用事务代码 FAGLB03 查询科目余额时可以看到按期间的发生额清单。其中第一行称为“余额结转”该行的累计余额代表上年度遗留下来的余额也就是年初余额。对于资产负债表科目而言本年初余额应该等于上年末余额但是在未执行科目余额结转时本年初余额可能显示为0。 如果余额结转一行显示为空即值为0。由此导致每个月的累计余额都只是本年的累计而不是历史累计的余额。 图2.6.6-1 “科目余额结转”功能它的作用是将上一年度资产负债表科目的余额结转到下一年度初损益表的余额结转到留存收益科目retained earning account。留存收益科目是在后台配置的。 国内客户建议不要直接设置为“未分配利润”而在未分配利润科目下设置一个次级科目如“利润分配-未分配利润-留存收益”科目。因为国内用户习惯在年末通过做凭证的方式将所有损益转入本年利润然后将本年利润转入未分配利润即通过账结法来出具损益表因此系统用来自动结转余额的“留存收益”科目不要和手工做账会使用的“未分配利润”科目搅在一起否则万一有一个科目的余额出现问题就不知道是哪一方面手工做账还是系统自动结转出了问题。
科目余额结转的业务操作
路径SAP菜单会计核算财务会计总分类账期间处理清算结转余额结转新 事务代码FAGLGVTR步骤① 在“余额结转”界面输入相应的参数如下图所示。 图2.6.6-2 分类账要结转科目余额的分类账。如果只有一套分类账则此处输入0L0为阿拉伯数字如果有多套分类账则要对多套分类账逐一运行余额结转程序。此处示例输入0L。公司代码要结转科目余额的公司代码输入公司代码或公司代码的范围。此处示例输入1000。结转至会计年度要将科目余额结转到哪一个会计年度。此处示例输入2016。测试运行勾选本复选框表示测试运行不勾选本复选框表示正式运行。一般情况下先测试运行确认结果无误后再正式运行。此处示例先测试运行。清单输出同时勾选“输出清单结果”“未分配利润科目中的余额”复选框系统会将最全的运行结果列示出来。步骤② 单击“执行”按钮系统测试运行在新的界面中显示运行的日志如下图所示。 图2.6.6-3 步骤③ 单击按钮查看有哪些资产负债表科目的余额被结转到下一年度初如下图所示。 图2.6.6-4 从图中可以看到科目100000在2015年年底的余额为22015.14欧元将被结转到2016年年初。它的第2本位币集团货币EUR下的余额和第3本位币硬通货USD下的余额也将被同时结转到2016年年初。再加上科目的记账货币一共有4种货币类型因此图2.6.6-3中显示了4种货币类型但其中只有货币2至货币4是公司代码的本位币步骤④ 单击按钮查看有哪些损益表科目的余额被结转到“留存收益”科目系统称其为“未分配利润账户”如下图所示。 图2.6.6-5 从图中可以看到损益表科目图中的“利润表账户”科目211100等的余额共计-36017591450.37欧元将被结转到留存收益科目图中的“Ret. E. Acct.”900000中。步骤⑤ 返回参数输入界面取消勾选“测试运行”复选框再次执行程序。此时系统会将余额结转的结果更新到数据库表中。步骤⑥ 可选利用事务代码FAGLB03复核资产负债表科目的余额结转是否成功。如图2.6.6-6所示资产负债表科目100000在2015年年底的余额22015.14欧元已经被成功结转到2016年年初了。 图2.6.6-6 步骤⑦ 可选利用事务代码FAGLB03复核“留存收益”科目的余额结转是否正常。如图2.6.6-7所示系统定义的“留存收益”科目900000在2016年年初的余额为-36017591450.37欧元。 图2.6.6-7 它在2016年年初的余额既延续了自身在2015年年末的余额参见图2.6.6-7也承接了其他损益表科目在2015年年末的余额。这一步是没有凭证生成的也就是说它的余额在年初的变化是“静悄悄”地发生的。
知识拓展
1、系统是怎样区分资产负债表和损益表科目的 从上面的操作看资产负债表科目和损益表科目在余额结转时的表现是完全不一样的。系统如何判断一个科目是资产负债表科目还是损益表科目呢这取决于科目主数据事务代码FS00中的定义。2、损益表科目的余额应该结转到哪一个留存收益科目 在后台配置中可以看到留存收益科目的配置如下图4所示。路径IMG财务会计总账会计核算定期处理结转定义留存收益科目 事务代码OB53 图2.6.6-8 从图中可以看到系统对不同的损益表科目类型配置不同的留存收益科目。其本意是想将损益分为不同的类别如主营业务的损益、其他业务的损益、营业外的损益等不同的损益分别进入不同的留存收益科目。 在国内企业的实践中一般不会去分设不同的损益表科目类型于是配置变为简单的一行。 由于只有唯一的选择项用户在前台 FS00 维护损益类科目的主数据时系统也就不会要求用户选择“损益表科目类型”了。3、如果单独设置一个“利润分配-未分配利润-留存收益”科目它在下年初的余额将会是多少呢 “损益表科目”其实应称为“损益类”科目更合适它包括表内损益科目和表外损益科目。 1表内损益是指损益表中的如销售收入、销售成本、销售费用等项目。财务人员一般会在年末对这些科目做账将它们的全年累计余额结转到本年利润通常使用若干个综合的结转科目如销售收入-损益结转、销售成本-损益结转、销售费用-损益结转等因此最终从余额来说年末应该总和为零。 2表外损益科目指损益表中所不包含的损益类科目如生产成本、制造费用。由于每月底生产成本和制造费用科目要平衡因此其余额在年末也为零。所有的“损益类”科目结转到留存收益的金额合计应为零。 因此在每年初运行完余额结转后单独设置的留存收益科目余额在下一年初应该为零。 用户只要检查单独的“留存收益”科目在年初余额是否为零即可验证前一年度的损益是否处理无误。
提示 科目余额结转一般在新一年度的第一天1月1日完成。在这种情况下每年末科目余额结转仅执行一次就可以了。如果在1月1日以后又产生了记账在上一会计年度的凭证那么无须再次运行余额结转系统会自动将余额更新到本年度初。当然即使用户再次执行也不会有不良后果。
